Umsatzsteuer bei Geschäftsaufgabe in der EÜR

Ich hab ein Unternehmen und hab eine Frage zu ...
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siggiarndt
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Umsatzsteuer bei Geschäftsaufgabe in der EÜR

Beitrag von siggiarndt »

Hallo Leute,
vielleicht kann mir ja einer auf die Sprünge helfen, denn ich habe ein Problem bei der Gewinnermittlung in meiner EÜR 2021. Aus Krankheitsgründen musste ich mein Gewerbe zum 31.12.2021 abmelden.
Angenommene Zahlen 2021:
- Umsatz 10000 € netto
- USt 1900 €
- Betriebsausgaben: 2000 € netto
- Vst 380 €

Gewinnermittlung in der EÜR:
Einnahmen: 11900 €
Ausgaben: 2380 € (Material und VSt)
Gewinn: 9520 € ?????

Da ich die USt aus 2021 erst in 12/2022 (also nach Erstellung der USt-Erklärung) bezahlt habe, wird diese ja nicht ergebniswirksam als Betriebsausgabe in 2021 (Zu-/Abflussprinzip)
Doch das kann ja nicht sein, dass mir dann 1900 € verlorengehen, denn in 2022 mache ich ja wegen der Betriebsaufgabe keine EÜR mehr?

Oder regele ich das über die notwendige Schlussbilanz (als Ersatz für die EÜR?), welche ja bei Geschäftsaufgabe obligatorisch ist?
Danke für einen Tipp
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