Der bilanzierende Einzelunternehmer U hat im Betriebsvermögen eine renovierungsbedürftige 2-Zimmer-Wohnung mit einem Buchwert von 10.000 Euro. Er verkauft seinem sich in Berufsausbildung befindlichem 16-jährigen Sohn S diese Wohnung am 15.08.2021 für 15.000 Euro. Der Sohn zieht am 15.09.2021 in diese Wohnung ein. Der Sohn S vermietet in seiner Wohnung ein Schlafzimmer durchschnittlich ca. 10 Tage monatlich als Kurzzeitmiete an Touristen über diverse Online-Portale. Ebenso vermietet er die ganze Wohnung als Kurzzeitmiete an Touristen, wenn er selber im Urlaub ist bzw. sich auf Fortbildungen befindet. Am 15.01.2023 verkauft der inzwischen 18-jährige Sohn S die Wohnung an Käufer K für 70.000 Euro und zieht am 15.02.2023 aus der Wohnung aus, um wieder bei seinen Eltern zu wohnen.
1. Muss Sohn S für den Erwerb der Wohnung Grunderwerbsteuer zahlen?
2. Muss Sohn S für den erzielten Veräußerungsgewinn von 55.000 Euro Einkommenssteuer zahlen?
3. Muss Unternehmer U nur seinen Veräußerungsgewinn von 5.000 Euro versteuern?
Vater verkauft minderjährigem Sohn Wohnung aus Betriebsvermögen, um Steuern zu sparen
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Re: Vater verkauft minderjährigem Sohn Wohnung aus Betriebsvermögen, um Steuern zu sparen
0. Ein Ergänzungspfleger ist vom Gericht bestellt?
1. Nein (§ 3 Nr. 6 GrEStG)
2. Grundsätzlich ja.
3. Grundsätzlich ja.
Grundsätzlich, da die Wertbestimmung durch das FA natürlich überprüfbar ist. An dem im Kaufvertrag aus 8/2021 festgelegten Preis ist das FA nicht gebunden, es wird wahrscheinlich von einem teilentgeltlichen Vorgang ausgehen. Die Steigerung von 15.000 in 8/2021 auf 70.000 in 1/2023 bietet hierfür genügend Anhaltspunkte.
Ob und inwieweit der Sohn einen Gewinn nach § 23 realisiert, hängt von der steuerlichen Beurteilung beim Vater ab.
1. Nein (§ 3 Nr. 6 GrEStG)
2. Grundsätzlich ja.
3. Grundsätzlich ja.
Grundsätzlich, da die Wertbestimmung durch das FA natürlich überprüfbar ist. An dem im Kaufvertrag aus 8/2021 festgelegten Preis ist das FA nicht gebunden, es wird wahrscheinlich von einem teilentgeltlichen Vorgang ausgehen. Die Steigerung von 15.000 in 8/2021 auf 70.000 in 1/2023 bietet hierfür genügend Anhaltspunkte.
Ob und inwieweit der Sohn einen Gewinn nach § 23 realisiert, hängt von der steuerlichen Beurteilung beim Vater ab.
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Re: Vater verkauft minderjährigem Sohn Wohnung aus Betriebsvermögen, um Steuern zu sparen
Herzlichen Dank für die Antwort.