Gewerbesteuer

[Bode]

Hallo, habe folgenden Fall:

Gewinn Handelsbilanz 20.200 €
außerbilanziell dazuzurechnen

Investitionsabzugsbetrag 16.000 €
Gewinnvorab 4.650 €
zu versteuern 40.850 €
auf volle Hundert 40.800 €
abz. -24.500 € GbR
= 16.300 €

Hebesatz der Gemeinde 420 %

Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung:

16.300 x 3,5 % = 570,50 x 420 % = 2396 €

Ist die Berechnung so richtig? Wie buche ich die Rückstellung? Als Aufwand in Handelsbilanz und dann später außerbilanziell wieder hinzurechnen?

Danke und noch einen schönen Abend

B. Bode