Berechnung steuerliches Einlagekonto + Neurücklagen

Ich hab ein Unternehmen und hab eine Frage zu ...
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Motzi1
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Registriert: 17. Aug 2016, 09:24

Berechnung steuerliches Einlagekonto + Neurücklagen

Beitrag von Motzi1 »

Hallo liebe Forumsmitglieder,

im Rahmen meines Studiums habe ich nun gerade das Thema steuerliches Einlagekonto und alles was damit zusammenhängen könnte ;).
Leider habe ich noch nicht so wirklich den Dreh raus, ich hänge bei einer Aufgabe. Und zwar geht es um eine Körperschaft des öffentlichen Rechts, welche auch mehrere BgA's hat (alles Eigenbetriebe). Manche BgA machen Gewinn, manche nicht, von Jahr zu Jahr zu dem unterschiedlich. Bei einem BgA möchte ich das Einlagekonto und die Neurücklagen für 2015 berechnen. 2014 gab es wohl einen hohen Verlust, daher sind die Werte da so hoch bzw. negativ (-> Neurücklagen). Ich habe 3 Varianten durchgerechnet, welche ist richtig?? Es sieht folgendermaßen aus (leider sind die Spalten nicht toll formatiert, 1. Spalte Einlagekonto; 2. Spalte Neurücklagen):


Variante 1 Steuerliches Einlagekonto Neurücklagen

31.12.2014 500.000 -230.000

Gewinn 2015: 260.000

Differenzberechnung: -260.000 +260.000

31.12.2015 240.000 30.000
-> Kapertragsteuerpflichtig




Variante 2 Steuerliches Einlagekonto Neurücklagen

31.12.2014 500.000 -230.000

Gewinn 2015: 260.000

Differenzberechnung: 0 +260.000

31.12.2015 500.000 30.000
-> Kapertragsteuerpflichtig




Variante 3 Steuerliches Einlagekonto Neurücklagen

31.12.2014 500.000 -230.000

Gewinn 2015: 260.000

Differenzberechnung: -30.000 +260.000

31.12.2015 470.000 30.000
-> Kapertragsteuerpflichtig



Ich danke schon einmal ganz doll für Eure Hilfe!
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